中美中概股审计合作中的数据安全研究
网络安全与数据治理 2023年第5期
车志远，左晓栋
（中国科学技术大学公共事务学院，安徽合肥230026）
摘要：2022年底，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布《关于HFCAA决定的报告》。这是自2022年8月26日中美达成审计监管合作协议之后，中美关于中概股审计监管合作的又一重要节点。该报告对多个悬而未决的事项给出了结论，使人一窥今后的中概股审计监管合作发展趋势。这些趋势，既有积极的一面，但也存在着对我国数据安全和国家安全的挑战，例如重要数据出境问题、数据本地化存储问题、数据二次转移问题等。通过对上述数据安全问题进行研究，旨在提出关于中美审计监管合作的针对性建议。
中图分类号：F239; TP309.2
文献标识码：A
DOI:10.19358/j.issn.2097-1788.2023.05.003
引用格式：车志远，左晓栋.中美中概股审计合作中的数据安全研究［J］.网络安全与数据治理，2023，42（5）：16-19，26.
文献标识码：A
DOI:10.19358/j.issn.2097-1788.2023.05.003
引用格式：车志远，左晓栋.中美中概股审计合作中的数据安全研究［J］.网络安全与数据治理，2023，42（5）：16-19，26.
Research on data security in China-US stock audit cooperation
Che Zhiyuan,Zuo Xiaodong
(School of Public Affairs ，University of Science and Technology of China，Hefei 230026，China)
Abstract：At the end of 2022, the Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) issued the HFCAA Determination Report. This is another important node of ChinaUS cooperation on the audit and supervision of China′s stock market since the Audit Supervision Cooperation Agreement was reached between China and the United States on August 26, 2022. The report gives conclusions on a number of pending issues, giving a glimpse of the future development trend of the audit supervision cooperation of China stocks. These trends have both positive aspects, but there are also challenges to China′s data security and national security, such as the exit of important, data the local storage of data, and the secondary transfer of data.Through research on the above data security issues, this paper proposes targeted recommendations on SinoUS audit regulatory cooperation.
Key words :Chinese stocks; audit supervision cooperation; data crossborder; data security
0 引言
本文旨在通过梳理美方报告内容，并结合我国现行规范性文件，如《网络安全法》《数据出境安全评估办法》等有关规定，来分析中美开展审计监管合作潜在的数据安全问题，探讨在保障我国数据安全出境的前提下，实现中美审计监管合作的可行方式。关于中美审计监管合作问题，前人已对审计底稿数据出境可能面临的数据安全问题、底稿中重要数据的识别与审查评估、中美审计监管的合作方式有过探讨。本文将在吸收前人有益经验的基础上继续开拓创新，通过对潜在问题的深入分析，给出未来双方在开展审计监管谈判以及执法检查合作中的可行性建议，例如，完善相关文件预先申请制度、数据脱敏制度、建立审计白名单制度等。
本文详细内容请下载：https://www.chinaaet.com/resource/share/2000005328
作者信息：
车志远，左晓栋
（中国科学技术大学公共事务学院，安徽合肥230026）
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